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《房地产开发企业税收与会计实务大全》节选之十三
主编樊剑英
案例3-6土地转让免征契税的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。【P068】
天山房地产公司欲购买甲国有独资公司一宗土地,约定支付价款2 000万元。则根据税法规定,天山房地产公司应缴纳契税为80万元(2 000×4%)。问:是否有免征契税的纳税策划方案?
分析:
根据财税〔2018〕17号文件的规定,企业按照《公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方案:甲公司改制,天山房地产公司以资金500万元,甲公司原投资主体以甲公司土地作价2 000万元共同组建乙公司,在乙公司股权结构中,甲公司原投资主体所占股份超过75%,在甲公司原投资主体投资环节免征契税;然后天山房地产公司吸收合并乙公司,甲公司原投资主体将所持有股权以2 000万元的价格转让给天山房地产公司。这样,天山房地产公司最终可少负担契税80万元。
帮您筹划:股息变利息 税负低于0
甲、乙公司由于经营模式不同,投资者负担的企业纳税压力显著不同: 一、分红模式 2016年6月,张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲,生产经营一年后赢利1000万元,三个股东商议每人分红100万元。 对于每人的红利100万元,涉及的税收分析如下: (一)根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 阅读更多
2021-11-11 15:58
关于打包资产划拨问题的纳税筹划
实务中有这样一个例子,甲公司是乙公司的全资子公司,丙公司是乙公司的分公司,现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司,如何做划转方案更为合理?丙公司账面资产为10000元,其中货币资金160万元,应收账款1800万元,其他应收款560万元,存货1000万元,固定资产净值3000万元,固定资产清理300万元, 阅读更多
2021-11-11 15:52
税收筹划之痛
2016年10月2日,我(杨升军)在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的文章(不征税变免税:关于取得政府补贴的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。),该文受到大众普遍的关注,很多读者给予了赞同,但一少部分 阅读更多
2021-11-11 11:56
资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划?
一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团,2016年8月,主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现,该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起,具体情况如下: WE集团中,WE化学与WE生物分别 阅读更多
2021-11-11 11:51
企业股东减持股份税务筹划
上市公司造就富人是股市的功能之一。一家企业上市了,公司在一夜间巨幅增值,拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道,宁波银行的上市,成就了7位亿万富翁。 大股东在股价上涨之后,就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。跟随时下税务政策,很多有名的大股东都通 阅读更多
2021-11-10 10:35
税务筹划是“技术”还是“艺术”?
一直以来,合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,首先要弄清楚合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。一些原则性的问题,否则可 阅读更多
2021-11-10 10:32
设立子公司和分公司进行税收筹划
1.子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的角度来 阅读更多
2021-11-10 10:29
探索股权估值新方法 打击跨境逃避税
为应对税基侵蚀和利润转移问题,G20各国领导人推动BEPS行动计划,打击跨国逃合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。国家税务总局出台的2016年42号公告、2017年6号公告,是我国落实BEPS行动计划、打击跨国合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发 阅读更多
2021-11-10 09:48
某人造板公司整体税收筹划案例
某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业,主要从当地木材加工点采购木片,通过生产加工后制成人造板出售。该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的,该木料属于一种薪材类。由于各种原因,改变进货渠道和压低收购都不可行,而当地木材加工点都是小规模企业,其生产销售的木片只能提供由税务机关开的增值税专 阅读更多
2021-11-10 09:43
合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税?
一、业务描述 随着“城市综合体”不断的增加,各大品牌的服装及货物希望进各大卖场进行销售的话,商场(或超市)都会向供货商收取一定的费用,费用的形式是多种多样的。 如:销售返利、场地租金、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等费用。 那么,对于这些费用的收取,商场在与供货商进行合同的签订时,都会采 阅读更多
2021-11-10 09:35
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