税收筹划招之税收弹性

2021-11-09 11:03

筹划原理与运用
1.税法空白
税法中对一些涉税业务没有明确规定，或存在根本没有规定的情形。
【案例】：网上购物——如何纳税？如何监控订单、存货与物流？（电子商务税收征管问题研究）
【案例】：商誉纳税问题
商誉能够交易吗，需要交纳增值税吗？
无形资产概念的拓展与衍生
（1）自然资源使用权
包括海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
（2）土地使用权
（3）技术
包括专利技术和非专利技术
（4）商标
（5）著作权
（6）商誉
（7）其他权益性无形资产
包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
【筹划空间】政策越明确，界限越清晰。
2.税法漏洞
所有导致丧失有效性或导致经济活动低效率的税收条款，都可称之为税法漏洞。
【案例分析】：挂靠教育部门、医疗机构、残疾人企业，以降低税收负担。
“初期创业”时选择什么组织形式？选择个体工商户、独资企业或者合伙企业是否更合适？
对公司制企业“双重征税”
25%+（1-25%）20%=40%
【政策解读】：
个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。
合伙企业，如律师事务所，更多地采用合伙制。
《公司法》：有限责任公司与股份有限公司一人有限责任公司。
“房产、汽车”在创业时如何投资？正式投入公司，还是以个人名义持有？
【政策解读】
1.增值变现考虑
2.折旧抵税考虑
3.房产税考虑
其他需要讨论的问题？
1.“非典”时期的工资薪金筹划
政策链接：
财税【2003】101号 2003-04-25
一、凡承担非典型肺炎防治任务的传染病医院、综合医院和疾病预防控制中心、急救中心等单位中参加非典型肺炎防止工作的第一线医务和防疫工作者，按照地方政府规定的标准取得的非典型肺炎防止工作特殊临时性工作补助，免予征收个人所得税。
二、为防止非典型肺炎的扩散，对单位发给个人的用于预防非典型肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），可不计入个人当月的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
三、本通知自2003年1月1日起施行，疫情解除后，停止执行。
财税【2003】231号2003年11月19日《财政部、国家税务总局关于非典型肺炎疫情发生期间个人取得的特殊临时性工作补助等所得免征个人所得税问题的通知》（财税【2003】101号）规定的税收优惠政策，统一执行到2003年9月30日。
2.股权转让的税收问题
股权转让缴纳流转税吗？
股权的性质界定？
股权是财产吗？
股权转让的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。
【筹划技巧】：
1.先分配利润，再转让股权
2.资产转让转化为股权转让
3.控制股权转让价格

帮您筹划：股息变利息税负低于0

甲、乙公司由于经营模式不同，投资者负担的企业纳税压力显著不同：一、分红模式 2016年6月，张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲，生产经营一年后赢利1000万元，三个股东商议每人分红100万元。对于每人的红利100万元，涉及的税收分析如下：（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其阅读更多

2021-11-11 15:58

关于打包资产划拨问题的纳税筹划

实务中有这样一个例子，甲公司是乙公司的全资子公司，丙公司是乙公司的分公司，现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司，如何做划转方案更为合理？丙公司账面资产为10000元，其中货币资金160万元，应收账款1800万元，其他应收款560万元，存货1000万元，固定资产净值3000万元，固定资产清理300万元，阅读更多

2021-11-11 15:52

税收筹划之痛

2016年10月2日，我（杨升军）在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。的文章（不征税变免税：关于取得政府补贴的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。），该文受到大众普遍的关注，很多读者给予了赞同，但一少部分阅读更多

2021-11-11 11:56

资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？

一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起，具体情况如下： WE集团中，WE化学与WE生物分别阅读更多

2021-11-11 11:51

企业股东减持股份税务筹划

上市公司造就富人是股市的功能之一。一家企业上市了，公司在一夜间巨幅增值，拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道，宁波银行的上市，成就了7位亿万富翁。大股东在股价上涨之后，就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。跟随时下税务政策，很多有名的大股东都通阅读更多

2021-11-10 10:35

税务筹划是“技术”还是“艺术”？

一直以来，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。，首先要弄清楚合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。一些原则性的问题，否则可阅读更多

2021-11-10 10:32

设立子公司和分公司进行税收筹划

1．子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。的角度来阅读更多

2021-11-10 10:29

探索股权估值新方法打击跨境逃避税

为应对税基侵蚀和利润转移问题，G20各国领导人推动BEPS行动计划，打击跨国逃合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。。国家税务总局出台的2016年42号公告、2017年6号公告，是我国落实BEPS行动计划、打击跨国合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发阅读更多

2021-11-10 09:48

某人造板公司整体税收筹划案例

某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业，主要从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制成人造板出售。该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的，该木料属于一种薪材类。由于各种原因，改变进货渠道和压低收购都不可行，而当地木材加工点都是小规模企业，其生产销售的木片只能提供由税务机关开的增值税专阅读更多

2021-11-10 09:43

合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税？

一、业务描述随着“城市综合体”不断的增加，各大品牌的服装及货物希望进各大卖场进行销售的话，商场(或超市)都会向供货商收取一定的费用，费用的形式是多种多样的。如：销售返利、场地租金、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等费用。那么，对于这些费用的收取，商场在与供货商进行合同的签订时，都会采阅读更多

2021-11-10 09:35

门头沟区税收优惠政策

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